职责分离是内部控制的基本要素吗？ _知识百科

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【职责分离是内部控制的基本要素吗？】内部控制既能在人数有限的小部门实施也能在人数众多的大部门通过职责分离来实现。内针稳联民那水部控制包括五个相关的要素:⑴来自控制环境:包括全体员工的正直性、道德价值观及能力等要素。管理哲学及运营计句击席风格也是一个极为重要的因素。高级管理层及董事会的正振天规关注及引导以控制环境有着极在的影响。⑵风险评估:每个组织或部门都面临着各种360问答外来的或内部的风险。管理层必须鉴别与管理这些相关风险以实现组织的目标。管理层也必须能处理与变化的经济、产业、规章及运营环境相关的风险。⑶控制活动:控制活动是协助确保管理指令执行的政策与程序。除了职责分离外内部控制活动还包括批准程序、授山脚径山白真定权、审核、确认与复审等及资产安全。⑷信息与勾通:必须

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